负数发票做账的附件包括对应负数红字发票的记账联、纸质版的《开具红字增值税专用发票信息表》以及其他用于证明负数发票开具内容和金额的相关文件资料。其中负数发票即红字发票，指企业在日常生产经营过程中，因发生销售货物退回或其他特殊事项时由企业所开具的用于冲销销售收入金额或原有蓝字发票金额的合法凭...

企业按期计提固定资产折旧时：借：制造费用（生产车间计提固定资产折旧时）销售费用（企业销售部门计提固定资产折旧时）管理费用（企业管理部门计提固定资产折旧时）研发支出（企业计提研发无形资产的固定资产折旧时）其他业务成本（企业计提出租的固定资产折旧时）贷：累计折旧企业处置固定资产...

1、企业计提年度企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳年度所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、结转本年利润时：借：本年利润贷：所得税费用企业缴纳年度企业所得税时，应通过“应交税费”相关二级科目、“银行存款”科目以及“所得税费用...

企业产生递延所得税资产的情况消失并将以前期间所计提的递延所得税资产冲回时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税资产企业产生递延所得税资产的情况消失并将以前期间所计提的递延所得税资产冲回时，可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所得税资产”科目进行处理，其中“递延所得...

1、企业发生相关债务重组损失时：借：其他收益——债务重组损失贷：应收账款——公司名称2、企业期末结转本年利润时：借：本年利润贷：其他收益——债务重组损失企业发生相关债务重组损失，然后期末结转本年利润时，可以通过“其他收益”相关二级科目以及“应收账款”等科目进行处理，其中“其他...

1、企业代缴需要补缴的个人所得税和滞纳金时：借：应交税费——应交个人所得税其他应收款——个人所得税滞纳金贷：银行存款2、企业发放工资并代扣补缴的个人所得税时：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费——应交个人所得税其他应收款——个人所得税滞纳金银行存款企业代缴需要...

建安发票是建筑安装企业在项目工程结束以后，所开具给承建商的普通发票，一般属于主营业务收入。普通发票是指企业在购销商品、提供或接受服务以及其他经营活动中，除增值税专用发票之外，所开具和收取的收付款凭证。如果企业收到建安费发票，应当结转合同成本，然后通过“工程施工”相关三级科目以及“工程结...

合理损耗和其他毁损、短缺的会计处理的区别在于合理损耗一般不计入商品的实际成本，而是确认为当期的营业费用，其他毁损、短缺则一般通过“待处理财产损溢”科目进行登记并由企业决定其会计处理方式。合理损耗指企业日常生产经营过程中在购进货物途中所发生的在合理预计范围内的货物的耗费损失；而其他毁损、...

1、企业用银行存款缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、企业用银行存款缴纳个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款企业用银行存款缴纳企业所得税或个人所得税时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”等科目进行处理，其中“应交税费”...

金额2000元以上、使用期限在1年以上为条件确认固定资产。根据新企业会计准则规定，只要符合固定资产确认条件的就应确认为固定资产，取消对金额的要求限制。固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产。且固定资产在符合...