1、小型微利企业计提企业所得税时，会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、小型微利企业缴纳企业所得税时，会计分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的规定，自2019年1月1日起至2021年1...

企业从当期利润总额中扣除所得税费用时，可以使用“所得税费用”科目，该科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。期末，应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记“所得税费用——当期...

财政电子票据是由财政部门监管的，行政事业单位在依法收取政府非税收入或者从事非营利性活动收取财物时，运用计算机和信息网络技术开具、存储、传输和接收的数字电文形式的凭证。基本要素则包括票据名称、票据代码、票据号码、缴款人、收款项目、标准、收款金额、开票单位、开票人、开票日期、开票单位签章、财...

1、企业交个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款2、企业从工资中代扣员工应交个人所得税时：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款“应交税费”科目核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费。科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的...

1、企业计提所得税时，分录如下：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、缴纳企业所得税费用时，分录如下：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、期末结转所得税时：借：本年利润贷：所得税费用企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织生产经营所得和其他所得征收的一...

企业支付的所得税分为个人所得税以及企业所得税。具体分录为：企业支付员工应交个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款企业从工资中代扣员工应交个人所得税时：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款企业支付企业所得税时：借：应交税...

所得税费用计算公式为：所得税费用=当期所得税+递延所得税当期所得税即应纳税所得额，计算公式为：应纳税所得额=会计利润+按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用±计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额±计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得额的收...

计算个人所得税的公式为：应纳所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。企业代缴员工应交个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款企业从工资中代扣员工应交个人所得税时：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款个人所得税记入“应交...

企业所得税结转至本年利润时，会计分录为：借：本年利润贷：所得税费用企业的所得税结转至本年利润时，应通过“本年利润”科目以及“所得税费用”科目进行核算。本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），属于所有者权益类科目，是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月...

资产负债表包括表首、基本部分和补充资料三个部分。表首是资产负债表的基本标志，列有报表名称、编制单位、报表编号、编报日期和金额单位等项目。其中，资产负债表编报的日期应填写报告期末最后一天的日期。基本部分为资产负债表的主体，分为左、右两方。左方的项目分为流动资产和非流动资产两大类别，右方...