企业计算应交所得税时，会计分录具体如下：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业计算应交所得税的方法为：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。应交所得税是企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。在会计实务中，应交所得税也指“应交...

转账通知单方式，是由收款一方根据有关原始凭证或者业务活动证明，签发转账通知单，通知内部银行将转账通知单转给付款一方，让其付款的一种内部结算方式。转账通知单方式适用于发生比较频繁，且质量与价格比较稳定的往来业务，比如辅助车间向生产车间供汽、供水、供电等业务。转账通知单方式手续简便，结算...

无形资产是企业拥有或者控制的，没有实物形态的可辨认非货币性资产。其中，可辨认指能够从企业中分离或者划分出来，并能单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换，或者源自合同性权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。企业的...

企业从工资中计提个人所得税时，分录为：借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税企业从利润分配中计提个人所得税时，分录为：借：应付股利贷：应交税费——应交个人所得税企业缴纳个人所得税时，分录为：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款个人所得税是调整征税机...

1、从计提个人所得税时，会计分录为：借：应付职工薪酬——工资（从工资中扣除）应付股利（从股利分红中扣除）贷：应交税费——应交个人所得税缴纳个人所得税时，会计分录为：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款2、计提企业所得税时，会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——...

属于损益类的科目包括“主营业务收入”、“其他业务收入”、“公允价值变动损益”、“投资收益”、“资产处置损益”、“其他收益”、“营业外收入”、“主营业务成本”、“其他业务成本”、“税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“资产减值损失”、“信用减值损失”、“营业外支出”、“...

人员经费支出的原始凭证是指单位发放给个人的工资、津贴补贴、奖金和其他各项补助的原始凭证。人员经费支出是指行政（事业）单位用于职工个人方面的费用开支，包括：1、工资，如标准工资、工龄津贴等项目；2、补助工资，如取暖补贴、交通补贴等项目；3、职工的福利费，如工会经费、其他补助等项目；4、价格...

企业所得税汇算清缴调整计提时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税企业所得税汇算清缴调整缴纳时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业所得税汇算清缴调整结转时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整以前年度损益调整科目属于损益类科目，用以核算企业本...

企业产生的递延所得税负债应计入“递延所得税负债”科目。资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记“递延所得税负债”科目。企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记“...

1、企业所得税纳税调整需要调增时，会计分录为：借：所得税费用借：应交税费——应交所得税缴纳时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、企业所得税纳税调整需要调减时，会计分录为：借：银行存款借：所得税费用（红字）企业所得税纳税调整时，需要通过“所得税费用”科目进行核算。...