计提个人所得税时，分录为：借：应付职工薪酬——工资（从工资中扣除）应付股利（从股利分红中扣除）贷：应交税费——应交个人所得税计提企业所得税时，分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税所得税包括企业所得税及个人所得税。企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织生产...

1、企业年报补计提企业所得税时：借：以前年度损益调整——补计提所得税（补交部分）贷：应交税费——应交所得税（补交部分）2、企业年报补交企业所得税时：借：应交税费——应交所得税（补交部分）贷：银行存款企业年报补交所得税时，可以通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费”相关二级...

原始凭证是登记账簿的原始依据。而记账凭证是登记会计账簿的直接依据。会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后填制的会计凭证，再进行账簿登记。原始凭证和记账凭证都属于会计凭证。会计凭证是登记账簿的依据。其中，原始凭证，又称单据，是在经济业务发生或完成...

企业计提工资时：借：管理费用——工资（根据员工部门计入对应科目）贷：应付职工薪酬——工资企业实际发放工资，代扣员工个人所得税时：借：应付职工薪酬——工资贷：银行存款应交税费——代扣代缴个人所得税企业代缴员工个人所得税时：借：应交税费——代扣代缴个人所得税贷：银行存款企...

1、企业缴纳所得税时，账务处理如下：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、企业补提所得税时，账务处理如下：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业缴纳所得税的账务处理，应通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”科目等进行核算。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所...

1、企业期末结转所得税费用时：借：本年利润贷：所得税费用2、企业年末结转本年利润时：借：利润分配——未分配利润（借方或贷方）贷：本年利润（借方或贷方）企业结转所得税费用时，可以通过“所得税费用”科目、“本年利润”科目以及“利润分配”相关二级科目处理，其中“所得税费用”科目用于...

企业计提季度所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业缴纳季度所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款年末汇算清缴退回多缴所得税时：借：银行存款借：所得税费用（红字）企业年末结转所得税时：借：本年利润贷：所得税费用企业所得税是对我国国内企业和经...

1、企业所得税汇算后，需要补缴所得税时，账务处理为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业补缴时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、企业所得税汇算后，退回所得税时，账务处理为：借：所得税费用（红字）借：银行存款企业所得税汇算后，应通过“所得税费用”科目、“...

1、企业从工资中提取个人所得税时，会计分录为：借：应付职工薪酬贷：应交税费——应交个人所得税2、企业从分红中提取个人所得税时，会计分录为：借：应付股利贷：应交税费——应交个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税征纳与管理过程中所发生社会关系...

企业所得税账户进行计提时，会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业所得税账户进行缴纳时，会计分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业所得税账户结转时，会计分录为：借：本年利润贷：所得税费用企业所得税账户的会计分录，应通过“所得税费用”科目、“应...