所得税的计算公式具体如下：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额；其中，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数；其中，应纳税所得额=月度收入-起征点-专项扣除（...

1、企业所得税年报，计提时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳年报所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、企业结转年报所得税时：借：本年利润贷：所得税费用...

1、企业计提减免所得税时，会计分录具体如下：借：所得税费用（实际缴纳额）贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳减免所得税时，会计分录具体如下：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业所得税减免是国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措...

1、个体工商户计提经营所得项目个人所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交个人所得税——经营所得2、个体工商户缴纳个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税——经营所得贷：银行存款个体工商户产生所得税时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关三级科目处理，其中“...

企业多计提当年的企业所得税，会计处理如下：借：所得税费用（红字）贷：应交税费——应交所得税（红字）企业多计提往年的企业所得税，会计处理如下：借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整结转时：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润企业多计提当年的个人所得税，会...

企业提取企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业从工资提取个人所得税时：借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税企业缴纳所得税时：借：应交税费——应交所得税应交税费——应交个人所得税贷：银行存款所得税包括企业所得税及个人所得税。企业所得...

计算凭证一般包括以下内容：1、计算凭证的名称；2、填制凭证的日期；3、经济业务的基本内容和金额、数量等；4、有关责任者签章等。计算凭证是指根据已完成经济业务的资料，按其内在关系经过会计部门或本单位经有关业务部门经办人员一定计算而填制的原始凭证。大部分计算凭证都是经济业务的中间凭...

权责发生制原则的执行结果在于导致银行表内挂账虚假利息增多，抵御风险能力逐步下降，经营风险逐步加大，且银行可以不受限制地列支费用，费用限额不足则递延待摊。由于银行业的收入绝大部分都依赖于贷款和投资的质量，具有明显的弹性，而其支出中的绝大部分则直接面向存款户和维系业务经营正常运转，具有明显...

1、建筑业代缴工资薪金个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税——工资薪金所得贷：银行存款2、建筑业代缴劳务报酬个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税——劳务报酬所得贷：银行存款3、建筑业代缴偶然所得个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税——偶然所得贷：银...

购货与付款循环涉及的凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证包括采购计划、供应商清单、请购单、订购单、验收及入库单、卖方发票、付款凭单、供应商对账单，记账凭证则包括转账凭证和付款凭证。其中，采购计划是根据生产部门或其他使用部门的计划制定的包括采购物料、采购数量、需求日期等内容的计划表格。...