1、企业结转本月发出材料的计划成本时：借：生产成本（根据领用材料部门计入对应科目）贷：原材料2、期末结转超支的材料成本差异时：借：生产成本贷：材料成本差异期末结转节约的材料成本差异时：借：材料成本差异贷：生产成本企业结转本月发出材料计划成本，应当通过“生产成本”以及“原...

期间成本也称为期间费用，是指企业为组织和管理企业生产经营、筹集生产经营所需资金以及销售商品等而发生的各项费用。企业的期间费用应在发生当期直接计入损益，并在利润表中分项目列示。期间费用的主要内容包括三个项目，具体如下：1、管理费用：是企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种...

1、企业支付员工社保时：借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）其他应收款——社会保险费（个人部分）贷：银行存款2、结转单位部分社保费：借：管理费用——社会保险费（根据费用所属部门计入相关科目）贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）3、企业发放员工薪酬时：借：应付职...

利润分配明细科目是根据核算与管理的需要，对“利润分配”科目所做的进一步分类的项目。该科目应当分为“未分配利润”、“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“提取职工奖励及福利基金”、“提取储备基金”、“提取企业发展基金”、“应付优先股股利”、“应付普通股股利”、“盈余公积补亏”以及“转...

资本性支出是取得的财产或劳务的效益，可以给予多个会计期间所发生的部分支出，支出的资本化首先应当将支出计入资产类科目，然后分期按所得到的效益转入适当的费用类科目。资本性支出不同于成本性支出，前者由各受益年度的营业收入分摊负担，后者全部由当年营业收入补偿。区分资本性支出和成本性支出，是为了...

坏账是经过认真核实，确认无法收回的贷款，包括：1、因借款人被依法宣告破产，经清算后仍无法还清的贷款；2、借款人死亡或宣告死亡，以其财产或遗产清偿后仍无法还清的贷款；3、借款人遭受特大自然灾害或意外事故，损失巨大，即使获保险补偿，仍无法还清的贷款；4、经国务院专案批准核销的贷款。企业应设...

1、施工单位开出施工费发票时：借：主营业务成本工程施工——合同毛利贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、企业收到对应的施工费发票时：借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款施工单位开出施工费发票或企业收到对应的施工费发票时，应当通过“主...

任意盈余公积是企业按照规定，自行决定从净利润中提取的积累资金。公司制企业根据计提的依据不同，可以将盈余公积分为法定盈余公积和任意盈余公积。其中，法定盈余公积是以国家的法律或行政规章为依据进行提取的。当从税后利润中提取完法定盈余公积时，企业可以根据股东大会决议从税后利润中提取任意公积金，提...

存货和固定资产的盘盈都属于前期差错，但存货盘盈通常金额较小，不会影响财务报表使用者对企业以前年度的财务状况、经营成果和现金流量进行判断，因此通过“待处理财产损溢”科目进行核算，按管理权限报经批准后冲减“管理费用”科目，不调整以前年度的报表。而固定资产是一种单位价值较高、使用期限较长的有...

应付账款贷方是登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付金额的项目，代表应付账款金额增加的方向。应付账款是企业因购买材料、物资和接受劳务供应等而付给供货单位的账款，企业的“应付账款”应按不同的货币和不同的供应单位设置明细科目，并应定期与对方核对账目，及时清偿企业应付账款的沉积项目...